亳州市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年8月23日在亳州市第五屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議上

市審計(jì)局局長(zhǎng)  王玉紅

市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

我受市政府委托，報(bào)告2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

去年以來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會(huì)和黨的二十大精神，全面落實(shí)市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，聚焦主責(zé)主業(yè)，如臂使指抓落實(shí)，如影隨形強(qiáng)監(jiān)督，如雷貫耳促成效。根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，組織開(kāi)展了重大政策措施落實(shí)跟蹤、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、重點(diǎn)民生項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)等審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2022年，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全面實(shí)施“六一戰(zhàn)略”，各級(jí)各部門(mén)堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)中向好。從審計(jì)情況看，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)。強(qiáng)化收入預(yù)期管理，依法組織收入，促進(jìn)財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)。2022年，全市一般公共預(yù)算收入完成148.1億元，較上年增收7.8億元，增長(zhǎng)5.6%。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)推進(jìn)零基預(yù)算改革，推進(jìn)資金統(tǒng)籌整合，清理整合商貿(mào)發(fā)展資金等17項(xiàng)專項(xiàng)資金，收回資金2.9億元。市本級(jí)壓減和嚴(yán)控非重點(diǎn)非剛性支出7億元，統(tǒng)籌用于保障民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出。

——重點(diǎn)投資持續(xù)發(fā)力。打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，2022年市本級(jí)財(cái)政投入2.5億元，支持大氣污染防治、水污染防治、環(huán)境能力建設(shè)。做好城市運(yùn)行資金保障，安排資金6.3億元，重點(diǎn)支持城區(qū)雨污分流改造、綜合管廊建設(shè)、渦河隧道工程、城區(qū)道路建設(shè)及供水管網(wǎng)改造等項(xiàng)目建設(shè)。積極爭(zhēng)取專項(xiàng)債資金，保障重大項(xiàng)目資金需求，2022年度市本級(jí)安排專項(xiàng)債券13.6億元，有力支持了醫(yī)院建設(shè)、供水設(shè)施改建、棚戶區(qū)改造等重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

——民生保障更加有力。聚焦群眾生產(chǎn)生活改善，推進(jìn)實(shí)施十大暖民心行動(dòng)和各項(xiàng)民生實(shí)事，全力增進(jìn)民生福祉，2022年全市民生支出332.9億元，同比增長(zhǎng)3.7%，占財(cái)政支出的83.8%。落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，2022年全市教育支出81.5億元，同比增長(zhǎng)5.58%。支持實(shí)施鄉(xiāng)村振興，全市安排銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金17.9億元。落實(shí)落細(xì)穩(wěn)就業(yè)舉措，支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，全市發(fā)放創(chuàng)業(yè)扶持資金0.1億元、就業(yè)補(bǔ)助資金1.3億元、企業(yè)穩(wěn)崗返還資金0.5億元、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款8.6億元。

——問(wèn)題整改成效明顯。完善整改督查工作流程，建立“三單三書(shū)三函三審”整改管理機(jī)制；規(guī)范審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建整改長(zhǎng)效機(jī)制，出臺(tái)《亳州市審計(jì)局審計(jì)整改約談辦法》，壓實(shí)整改主體責(zé)任。截至2023年8月，2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出11個(gè)方面103個(gè)問(wèn)題，已完成整改102項(xiàng)，已整改問(wèn)題資金27.3億元，完善制度65項(xiàng)，追責(zé)問(wèn)責(zé)129人，1個(gè)問(wèn)題正在積極整改。

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入31.1億元、轉(zhuǎn)移性收入100.4億元，收入合計(jì)131.5億元、支出合計(jì)126.8億元，年末滾存結(jié)余4.7億元；市本級(jí)政府性基金收入合計(jì)50.2億元、支出合計(jì)49.9億元，年末滾存結(jié)余0.3億元；市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)4.1億元、支出合計(jì)4.1億元；市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)27.8億元、支出合計(jì)10.1億元，年末滾存結(jié)余17.7億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確規(guī)范。

1.預(yù)算編制不完整。一是3家單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入預(yù)算。二是95家單位未將代理記賬、法律顧問(wèn)、檔案管理等服務(wù)納入政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)采購(gòu)預(yù)算。三是1個(gè)縣區(qū)2022年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算漏編縣級(jí)部門(mén)監(jiān)管的28家國(guó)有企業(yè)。

2.預(yù)算編制不細(xì)化。一是1家單位經(jīng)費(fèi)安排過(guò)大，預(yù)算1104.6萬(wàn)元，支出761.9萬(wàn)元，結(jié)余31.1%。二是2個(gè)縣區(qū)19個(gè)預(yù)算項(xiàng)目編制不精準(zhǔn)。

3.部分預(yù)算資金批復(fù)下達(dá)不及時(shí)。2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金市級(jí)預(yù)算應(yīng)于1月份之前下達(dá)至各縣區(qū)，市財(cái)政到5月才下達(dá)。

（二）財(cái)政收入管理還需加強(qiáng)。

1.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不優(yōu)。2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成31.1億元，其中稅收收入19.6億元，占一般公共預(yù)算收入的63.1%，同比下降4.1個(gè)百分點(diǎn)，稅收占比偏低。

2.收入管理不嚴(yán)格。一是5家單位門(mén)面房租金等非稅收入未按規(guī)定上繳非稅收入專戶，涉及1814.2萬(wàn)元。二是2家單位未及時(shí)收繳人防易地建設(shè)費(fèi)等非稅收入，涉及787.7萬(wàn)元。三是收入上解不及時(shí)。3個(gè)縣區(qū)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金以前年度存款利息未及時(shí)上解至市財(cái)政專戶，涉及349.7萬(wàn)元。

3.部分結(jié)轉(zhuǎn)資金未能統(tǒng)籌使用。1家單位考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)金自2015年閑置至審計(jì)日，涉及771.9萬(wàn)元。

4.銀行賬戶管理不規(guī)范。1個(gè)縣區(qū)財(cái)政有6個(gè)財(cái)政賬戶應(yīng)撤未撤，并違規(guī)向?qū)嵱匈~戶調(diào)撥資金5000萬(wàn)元。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理不夠規(guī)范高效。

1.部分支出程序不合規(guī)。一是2022年度市財(cái)政局未經(jīng)市政府批準(zhǔn)動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，涉及7027萬(wàn)元。二是1家單位未經(jīng)驗(yàn)收，提前撥付中央大氣污染防治資金，涉及115萬(wàn)元。

2.部分資金分配不規(guī)范。一是3家單位滯撥專項(xiàng)資金，最長(zhǎng)達(dá)2年4個(gè)月，共涉及專項(xiàng)資金8142.1萬(wàn)元。二是1家單位違規(guī)向受到行政處罰的企業(yè)發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金，涉及15萬(wàn)元。三是1家單位多撥付殘疾人就業(yè)培訓(xùn)資金6.6萬(wàn)元。四是1個(gè)縣區(qū)擅自擴(kuò)大老舊小區(qū)改造范圍，擠占老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金1763.5萬(wàn)元。

3.部分項(xiàng)目謀劃不充分。1家單位中央專項(xiàng)資金，因項(xiàng)目謀劃不實(shí)，導(dǎo)致“錢(qián)等項(xiàng)目”，專項(xiàng)資金被省財(cái)政收回，涉及3121萬(wàn)元。

4.部分預(yù)算執(zhí)行不到位。截至2022年底，5個(gè)單位的7個(gè)直達(dá)資金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，直達(dá)資金未充分發(fā)揮效益。

5.個(gè)別支出進(jìn)度不真實(shí)。2022年1家單位將棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債資金撥至建設(shè)單位三方監(jiān)管賬戶，以提高資金使用進(jìn)度。

（四）決算草案編報(bào)不夠精準(zhǔn)規(guī)范。

1.決算草案編制不完整。一是市財(cái)政局及2個(gè)縣區(qū)財(cái)政局非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)，造成少計(jì)財(cái)政收入2.1億元。二是市本級(jí)2021年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益未及時(shí)入賬，涉及1769萬(wàn)元。三是2022年市財(cái)政局漏記“政府對(duì)外股權(quán)投資”302.5萬(wàn)元。

2.決算賬表不符。1個(gè)縣區(qū)2021年政府性基金決算報(bào)表比總預(yù)算會(huì)計(jì)賬少計(jì)結(jié)余392.4萬(wàn)元。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了部門(mén)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，從審計(jì)情況看，部門(mén)預(yù)算管理工作還要進(jìn)一步強(qiáng)化。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）落實(shí)過(guò)緊日子要求不嚴(yán)格。

1.個(gè)別縣區(qū)經(jīng)費(fèi)超支。2022年1個(gè)縣區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)支出較上年增加376萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)23.3%，未嚴(yán)格落實(shí)省、市過(guò)緊日子部署，不降反升。

2.個(gè)別單位鋪張浪費(fèi)。1家單位重復(fù)購(gòu)買(mǎi)校園綠化帶養(yǎng)護(hù)澆灌服務(wù)，浪費(fèi)資金4.8萬(wàn)元；1個(gè)學(xué)校食堂改造項(xiàng)目重復(fù)施工，浪費(fèi)資金5萬(wàn)元；1家單位支出綠植花卉購(gòu)置費(fèi)用58.4萬(wàn)元。

3個(gè)別單位過(guò)度依賴外包服務(wù)。1家單位先后12次將安全檢查、電商培訓(xùn)等應(yīng)由本單位實(shí)施的工作外包給第三方，形成不必要支出68.4萬(wàn)元。

（二）執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)。

1.個(gè)別單位公款私存。2家單位存在公款私存現(xiàn)象，涉及金額97.6萬(wàn)元。

2.執(zhí)行“三重一大”制度不嚴(yán)格。1家單位未制定“三重一大”制度；2家單位未按規(guī)定將部門(mén)預(yù)決算納入局黨組決策范圍；2家單位有6筆大額支出未經(jīng)集體研究，涉及金額34.9萬(wàn)元；1戶國(guó)有企業(yè)重大采購(gòu)項(xiàng)目程序倒置。

3.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。一是違規(guī)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人費(fèi)用。2021年1家單位違規(guī)報(bào)銷(xiāo)1名工作人員在職研究生學(xué)歷教育培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元。二是違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼。3家單位挪用專項(xiàng)資金發(fā)放單位人員補(bǔ)助或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，涉及23.6萬(wàn)元；3家單位無(wú)依據(jù)發(fā)放人員補(bǔ)助17.8萬(wàn)元。三是個(gè)別單位職工“吃空餉”。1家單位1名職工長(zhǎng)期請(qǐng)病假未上班，違規(guī)多領(lǐng)取工資及津貼3.5萬(wàn)元。

4.提前支付合同款。1家單位提前支付監(jiān)管服務(wù)合同款380萬(wàn)元；1家單位未經(jīng)驗(yàn)收即支付物業(yè)服務(wù)費(fèi)42.1萬(wàn)元。

（三）公務(wù)用車(chē)管理制度落實(shí)不力。

1.違規(guī)配備車(chē)輛。1戶國(guó)有企業(yè)違規(guī)要求施工單位提供越野車(chē)2臺(tái)供公司使用；1家單位未經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)檢驗(yàn)車(chē)1臺(tái)，價(jià)格29.9萬(wàn)元。

2.個(gè)別單位公務(wù)用車(chē)未定點(diǎn)維修。2家單位公務(wù)用車(chē)未按要求定點(diǎn)維修，涉及金額24.7萬(wàn)元。

3.部分單位違規(guī)租車(chē)。4家單位公務(wù)活動(dòng)未經(jīng)審批自行安排車(chē)輛，涉及租車(chē)費(fèi)用42.3萬(wàn)元；1家單位提前支付租車(chē)費(fèi)，涉及3.1萬(wàn)元。

（四）項(xiàng)目績(jī)效管理工作有待規(guī)范。

一是項(xiàng)目預(yù)算未全面納入績(jī)效管理。10家預(yù)算單位122個(gè)預(yù)算項(xiàng)目未按規(guī)定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。二是部分績(jī)效指標(biāo)編制不夠完整合理。6家單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置較為籠統(tǒng)，部分指標(biāo)缺失，部分指標(biāo)應(yīng)量化未量化。三是績(jī)效運(yùn)行監(jiān)管不力。中藥產(chǎn)業(yè)基地專項(xiàng)資金扶持的3個(gè)項(xiàng)目未能達(dá)到約定投資目標(biāo)，主管部門(mén)未及時(shí)督促企業(yè)改進(jìn)。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

對(duì)安心托幼、老年助餐、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和義務(wù)教育等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注資金使用及政策落實(shí)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）“安心托幼行動(dòng)”政策落實(shí)方面。

1.未制定托幼服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。截至審計(jì)日，相關(guān)部門(mén)未按要求制定非營(yíng)利性民辦幼兒園延時(shí)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和非營(yíng)利性民辦托育服務(wù)機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2.部分托育機(jī)構(gòu)違規(guī)跨學(xué)期預(yù)收托育服務(wù)費(fèi)。2家托育機(jī)構(gòu)違規(guī)跨學(xué)期預(yù)收托育服務(wù)費(fèi)，一次性收取超過(guò)6個(gè)月托育服務(wù)費(fèi)。

3.公辦托育機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理。相關(guān)部門(mén)未按要求及時(shí)調(diào)整公辦托育機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致現(xiàn)行的公辦托育機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高于安徽省普惠托育服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上限275元/月/生。

（二）“老年助餐服務(wù)行動(dòng)”政策落實(shí)方面。

1.部分老年助餐機(jī)構(gòu)選址布局不合理。2個(gè)縣區(qū)有13家老年助餐服務(wù)機(jī)構(gòu)選址布局不合理，存在兩個(gè)助餐點(diǎn)設(shè)置相距不足100米的問(wèn)題。

2.部分老年助餐機(jī)構(gòu)未按規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求建設(shè)運(yùn)營(yíng)。全市有21家助餐機(jī)構(gòu)助餐服務(wù)不規(guī)范，存在未嚴(yán)格落實(shí)“六公示”制度、未按規(guī)定每周更新食譜等問(wèn)題。

3.部分老年助餐服務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況不佳。2個(gè)縣區(qū)有16家老年助餐服務(wù)機(jī)構(gòu)停止或暫停運(yùn)營(yíng)。

（三）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況。

1.保證金管理不規(guī)范。1家單位超標(biāo)準(zhǔn)留取質(zhì)保金4.3萬(wàn)元；2戶國(guó)有企業(yè)應(yīng)退未退保證金125.3萬(wàn)元。

2.拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款。2戶國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款363.9萬(wàn)元。

3.違規(guī)設(shè)置排他性條款。4個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目和7宗國(guó)有土地出讓違規(guī)設(shè)置排他性條件，排斥潛在投標(biāo)人。

4.滯留穩(wěn)就業(yè)專項(xiàng)資金。2022年，4家勞務(wù)派遣公司滯留應(yīng)與用工單位分享的失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還金133萬(wàn)元，截至審計(jì)日已滯留7個(gè)月。

（四）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。

1.落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策不到位。1家單位未按規(guī)定減免2552名學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、未提供免費(fèi)教科書(shū)，涉及金額101.8萬(wàn)元。

2.虛報(bào)冒領(lǐng)公用經(jīng)費(fèi)。1所學(xué)校虛報(bào)學(xué)生人數(shù)1427人，多獲取生均公用經(jīng)費(fèi)96.3萬(wàn)元。

四、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)了醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理、“十三五”社會(huì)服務(wù)兜底工程等4項(xiàng)專項(xiàng)資金，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

1.醫(yī)保風(fēng)險(xiǎn)基金預(yù)留不到位。2022年市財(cái)政少預(yù)留城鄉(xiāng)居民醫(yī)保風(fēng)險(xiǎn)基金1.8億元。

2.未提取職工醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金。2022年市財(cái)政未按要求提取職工醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金2.4億元。

3.醫(yī)療政策執(zhí)行不嚴(yán)格。52家醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)，涉及21.3萬(wàn)元；133家醫(yī)療機(jī)構(gòu)多收費(fèi)或重復(fù)收費(fèi)，涉及31.5萬(wàn)元；22家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未根據(jù)病人情況及時(shí)調(diào)整護(hù)理等級(jí)，涉及醫(yī)?；?font face="Times New Roman">16.5萬(wàn)元。

（二）“十三五”社會(huì)服務(wù)兜底工程審計(jì)情況。

1.兜底項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。1個(gè)縣區(qū)的兒童福利院、光榮院等2個(gè)兜底項(xiàng)目計(jì)劃于2020年建成，截至2022年底上述項(xiàng)目仍未竣工投入使用。

2.配套服務(wù)未落實(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目閑置。1個(gè)縣區(qū)1個(gè)社區(qū)日間照料中心總投資200萬(wàn)元，因未落實(shí)運(yùn)營(yíng)方，建成后閑置超過(guò)1年未投入使用。

3.個(gè)別兜底工程項(xiàng)目被挪作他用。1個(gè)縣區(qū)的未成年人保護(hù)中心總投資650萬(wàn)元，建成后交付該縣區(qū)中醫(yī)院使用。

（三）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金調(diào)查情況。

1.農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付。截至審計(jì)日，1個(gè)縣區(qū)未撥付2022年度耕地輪作補(bǔ)貼等資金，涉及金額1413萬(wàn)元；1個(gè)縣區(qū)大豆玉米復(fù)合種植補(bǔ)貼滯撥時(shí)間長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月，涉及資金443.8萬(wàn)元。

2.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。一是配套資金不到位。1個(gè)縣區(qū)2020年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目縣級(jí)資金應(yīng)配套未配套，涉及金額1422萬(wàn)元。二是違規(guī)變更部分項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容。2個(gè)縣區(qū)2個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生變更，未按規(guī)定上報(bào)市級(jí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)批準(zhǔn)。三是后期管護(hù)不到位。1個(gè)縣區(qū)3個(gè)項(xiàng)目存在噴灌設(shè)施損壞、閑置等問(wèn)題。

（四）住房公積金管理審計(jì)調(diào)查情況。

1家單位未嚴(yán)格審核，導(dǎo)致全市39人有2個(gè)以上公積金賬戶，其中3人重復(fù)繳存公積金8.8萬(wàn)元；5名已死亡人員多繳存公積金3.1萬(wàn)元。

五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)3家市屬國(guó)有企業(yè)和部分縣屬國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）決策管控不當(dāng)。

1.超范圍提供擔(dān)保。1戶國(guó)有企業(yè)違規(guī)為房地產(chǎn)公司提供擔(dān)保貸款3000萬(wàn)元，代償余額935.5萬(wàn)元。

2.盡職調(diào)查不充分，形成代償。1戶國(guó)有企業(yè)為已喪失還款來(lái)源的企業(yè)提供擔(dān)保，造成代償963.8萬(wàn)元；1戶國(guó)有企業(yè)以未經(jīng)鑒定的“古玩”為抵押物，形成代償1642.6萬(wàn)元。

（二）發(fā)展質(zhì)量不高。

1戶國(guó)有企業(yè)團(tuán)2021年部分財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)值較差，資產(chǎn)質(zhì)量不高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)情況較差。所屬11家經(jīng)營(yíng)性子公司，2021年度有6家子公司合計(jì)虧損822萬(wàn)元。

六、工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了2022年度三清大道（東繞城快速）PPP項(xiàng)目、S309改擴(kuò)建、古泉路等19條道路雨污分流改造工程及個(gè)別部門(mén)和企業(yè)政府投資項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）工程招投標(biāo)方面。一是應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)未公開(kāi)招標(biāo)。S309高速入口綠化項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)金額未公開(kāi)招標(biāo)，合計(jì)價(jià)款799.6萬(wàn)元。二是應(yīng)集中采購(gòu)未集中采購(gòu)。1個(gè)縣區(qū)有3個(gè)老舊小區(qū)改造設(shè)計(jì)項(xiàng)目，合同金額均達(dá)到集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)自行采購(gòu)。三是建設(shè)單位違規(guī)發(fā)包。1個(gè)市級(jí)醫(yī)院二期項(xiàng)目發(fā)包給不具有資質(zhì)的施工單位，造成項(xiàng)目中止。

（二）基本建設(shè)程序方面。1個(gè)縣區(qū)老舊小區(qū)改造等14個(gè)項(xiàng)目未辦理相關(guān)手續(xù)就開(kāi)工建設(shè)。S309一級(jí)公路改擴(kuò)建等13個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。亳蒙高速公路一期工程等3個(gè)項(xiàng)目違規(guī)變更項(xiàng)目人員，應(yīng)收未收違約金51萬(wàn)元。28個(gè)政府投資項(xiàng)目未按期完工。

（三）工程質(zhì)量管理方面。一是個(gè)別工程“偷工減料”。古泉路等19條道路雨污分流改造工程有些路段基層空洞，面層懸空；有些路段路面厚度、混凝土強(qiáng)度低于設(shè)計(jì)要求。二是個(gè)別工程虛假驗(yàn)收。1個(gè)縣區(qū)有2個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目未完工即出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；古泉路等19條道路雨污分流改造工程部分標(biāo)段閉水試驗(yàn)結(jié)果造假。三是個(gè)別工程應(yīng)建未建。1個(gè)縣區(qū)有4個(gè)老舊小區(qū)改造工程，少建造雨水檢查井38座。四是個(gè)別工程存在安全隱患。1家單位后勤服務(wù)樓出現(xiàn)多處裂縫，地下車(chē)庫(kù)隆起1米多，存在安全隱患。

七、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

重點(diǎn)關(guān)注了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分單位資產(chǎn)賬實(shí)不符。一是漏記固定資產(chǎn)。5家單位漏記固定資產(chǎn)，涉及651.9萬(wàn)元。二是產(chǎn)權(quán)登記不及時(shí)。3家單位房產(chǎn)未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，涉及建筑面積11.6萬(wàn)平方米。

（二）部分資產(chǎn)低效閑置。2家單位房屋閑置，涉及建筑面積6241.5平方米。1戶國(guó)有企業(yè)租用并精裝修辦公用房自2019年租用后閑置至今，涉及面積966.6平方米，金額204.5萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)177.1萬(wàn)元；2戶國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)閑置未用，涉及金額316萬(wàn)元。

（三）資產(chǎn)處置不規(guī)范。1所市屬學(xué)校未經(jīng)審批拍賣(mài)處置4輛公務(wù)用車(chē)，涉及資產(chǎn)原值105.5萬(wàn)元。2家單位管理的216件已辦結(jié)案件涉案物品未及時(shí)處理，上述物品所涉案件最長(zhǎng)已辦結(jié)18年。

八、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境審計(jì)情況

對(duì)縣區(qū)自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）濕地保護(hù)率年度目標(biāo)任務(wù)未完成。2021年市政府下達(dá)濕地保護(hù)率任務(wù)，1個(gè)縣區(qū)實(shí)際完成17.3%，未完成年度51%的目標(biāo)任務(wù)。

（二）部分基本農(nóng)田劃定質(zhì)量不高。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，1個(gè)縣區(qū)將林地、坑塘水面等不符合條件的地塊劃入基本農(nóng)田范圍內(nèi)，涉及295.6畝。

（三）生態(tài)環(huán)境保護(hù)不到位。1個(gè)縣區(qū)有27家工商經(jīng)營(yíng)戶無(wú)證取水，6家企業(yè)未取得排污許可證排污。

（四）部分土地閑置。1個(gè)縣區(qū)有17宗建設(shè)用地供地后滿一年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)，處于閑置狀態(tài)，涉及面積781.8畝。

九、重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索

2022年以來(lái)，市審計(jì)局共發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索23件，其中移送紀(jì)委16件，移送主管部門(mén)7件。

十、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政政策調(diào)控，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。進(jìn)一步落實(shí)積極財(cái)政政策，用好用足財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)助企紓困，創(chuàng)新培育發(fā)展新動(dòng)力。進(jìn)一步加強(qiáng)民生資金和項(xiàng)目管理，加大財(cái)力保障力度，充分發(fā)揮財(cái)政資金在保就業(yè)、保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的作用，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，強(qiáng)化各類風(fēng)險(xiǎn)管控，集聚優(yōu)勢(shì)資源，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)。科學(xué)編制財(cái)政預(yù)算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性。深化預(yù)算管理改革，推進(jìn)零基預(yù)算管理改革，全力兜牢“三保”底線，將“過(guò)緊日子”要求貫穿預(yù)算管理全過(guò)程，繼續(xù)壓減非必要非剛性支出，精準(zhǔn)安排預(yù)算資金。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程管理和監(jiān)督，完善資金分配制度，規(guī)范財(cái)政收支行為。

（三）防范化解風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格落實(shí)中央、省關(guān)于防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策部署，研究部署防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前重點(diǎn)工作。及時(shí)掌握債務(wù)增減變化情況，及早發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，按照事前有評(píng)審、編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、事后有評(píng)價(jià)的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理要求，建立健全考核監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，提升財(cái)政資金使用效益。

（四）加強(qiáng)審計(jì)整改工作，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。各地各部門(mén)要進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)整改的主體責(zé)任，按照“治已病、防未病”的要求，推動(dòng)審計(jì)整改更好地落到實(shí)處。強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，督促各單位把推動(dòng)整改與完善制度結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)源頭治理，切實(shí)提高治理效能。