亳州市2022年度市級預算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

 

——2023年8月23日在亳州市第五屆人民代表大會

常務委員會第十六次會議上

市審計局局長  王玉紅

 

市人民代表大會常務委員會：

我受市政府委托，報告2022年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

去年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會和黨的二十大精神，全面落實市委、市政府和上級審計機關的工作要求，聚焦主責主業(yè)，如臂使指抓落實，如影隨形強監(jiān)督，如雷貫耳促成效。根據(jù)審計法及相關規(guī)定，市審計局對2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，組織開展了重大政策措施落實跟蹤、醫(yī)療保險基金、重點民生項目、國有企業(yè)和國有資產(chǎn)等審計。審計結果表明，2022年，在市委、市政府的領導下，全面實施“六一戰(zhàn)略”，各級各部門堅持高質(zhì)量發(fā)展，全市經(jīng)濟社會發(fā)展穩(wěn)中向好。從審計情況看，市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——財政收支運行平穩(wěn)。強化收入預期管理，依法組織收入，促進財政收支運行平穩(wěn)。2022年，全市一般公共預算收入完成148.1億元，較上年增收7.8億元，增長5.6%。調(diào)整優(yōu)化支出結構，持續(xù)推進零基預算改革，推進資金統(tǒng)籌整合，清理整合商貿(mào)發(fā)展資金等17項專項資金，收回資金2.9億元。市本級壓減和嚴控非重點非剛性支出7億元，統(tǒng)籌用于保障民生等重點領域支出。

——重點投資持續(xù)發(fā)力。打好污染防治攻堅戰(zhàn)，2022年市本級財政投入2.5億元，支持大氣污染防治、水污染防治、環(huán)境能力建設。做好城市運行資金保障，安排資金6.3億元，重點支持城區(qū)雨污分流改造、綜合管廊建設、渦河隧道工程、城區(qū)道路建設及供水管網(wǎng)改造等項目建設。積極爭取專項債資金，保障重大項目資金需求，2022年度市本級安排專項債券13.6億元，有力支持了醫(yī)院建設、供水設施改建、棚戶區(qū)改造等重點基礎設施建設。

——民生保障更加有力。聚焦群眾生產(chǎn)生活改善，推進實施十大暖民心行動和各項民生實事，全力增進民生福祉，2022年全市民生支出332.9億元，同比增長3.7%，占財政支出的83.8%。落實教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，2022年全市教育支出81.5億元，同比增長5.58%。支持實施鄉(xiāng)村振興，全市安排銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金17.9億元。落實落細穩(wěn)就業(yè)舉措，支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，全市發(fā)放創(chuàng)業(yè)扶持資金0.1億元、就業(yè)補助資金1.3億元、企業(yè)穩(wěn)崗返還資金0.5億元、創(chuàng)業(yè)擔保貸款8.6億元。

——問題整改成效明顯。完善整改督查工作流程，建立“三單三書三函三審”整改管理機制；規(guī)范審計整改認定標準，構建整改長效機制，出臺《亳州市審計局審計整改約談辦法》，壓實整改主體責任。截至2023年8月，2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出11個方面103個問題，已完成整改102項，已整改問題資金27.3億元，完善制度65項，追責問責129人，1個問題正在積極整改。

一、財政預算執(zhí)行和決算草案審計情況

2022年，市本級一般公共預算收入31.1億元、轉移性收入100.4億元，收入合計131.5億元、支出合計126.8億元，年末滾存結余4.7億元；市本級政府性基金收入合計50.2億元、支出合計49.9億元，年末滾存結余0.3億元；市本級國有資本經(jīng)營收入合計4.1億元、支出合計4.1億元；市本級社會保險基金收入合計27.8億元、支出合計10.1億元，年末滾存結余17.7億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算編制不夠準確規(guī)范。

1.預算編制不完整。一是3家單位未將上年結轉結余資金納入預算。二是95家單位未將代理記賬、法律顧問、檔案管理等服務納入政府購買服務采購預算。三是1個縣區(qū)2022年度國有資本經(jīng)營預算漏編縣級部門監(jiān)管的28家國有企業(yè)。

2.預算編制不細化。一是1家單位經(jīng)費安排過大，預算1104.6萬元，支出761.9萬元，結余31.1%。二是2個縣區(qū)19個預算項目編制不精準。

3.部分預算資金批復下達不及時。2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金市級預算應于1月份之前下達至各縣區(qū)，市財政到5月才下達。

（二）財政收入管理還需加強。

1.財政收入結構不優(yōu)。2022年，市本級一般公共預算收入完成31.1億元，其中稅收收入19.6億元，占一般公共預算收入的63.1%，同比下降4.1個百分點，稅收占比偏低。

2.收入管理不嚴格。一是5家單位門面房租金等非稅收入未按規(guī)定上繳非稅收入專戶，涉及1814.2萬元。二是2家單位未及時收繳人防易地建設費等非稅收入，涉及787.7萬元。三是收入上解不及時。3個縣區(qū)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金以前年度存款利息未及時上解至市財政專戶，涉及349.7萬元。

3.部分結轉資金未能統(tǒng)籌使用。1家單位考評獎勵金自2015年閑置至審計日，涉及771.9萬元。

4.銀行賬戶管理不規(guī)范。1個縣區(qū)財政有6個財政賬戶應撤未撤，并違規(guī)向實有賬戶調(diào)撥資金5000萬元。

（三）預算執(zhí)行管理不夠規(guī)范高效。

1.部分支出程序不合規(guī)。一是2022年度市財政局未經(jīng)市政府批準動用預備費，涉及7027萬元。二是1家單位未經(jīng)驗收，提前撥付中央大氣污染防治資金，涉及115萬元。

2.部分資金分配不規(guī)范。一是3家單位滯撥專項資金，最長達2年4個月，共涉及專項資金8142.1萬元。二是1家單位違規(guī)向受到行政處罰的企業(yè)發(fā)放獎補資金，涉及15萬元。三是1家單位多撥付殘疾人就業(yè)培訓資金6.6萬元。四是1個縣區(qū)擅自擴大老舊小區(qū)改造范圍，擠占老舊小區(qū)改造專項資金1763.5萬元。

3.部分項目謀劃不充分。1家單位中央專項資金，因項目謀劃不實，導致“錢等項目”，專項資金被省財政收回，涉及3121萬元。

4.部分預算執(zhí)行不到位。截至2022年底，5個單位的7個直達資金項目預算執(zhí)行率低于50%，直達資金未充分發(fā)揮效益。

5.個別支出進度不真實。2022年1家單位將棚戶區(qū)改造專項債資金撥至建設單位三方監(jiān)管賬戶，以提高資金使用進度。

（四）決算草案編報不夠精準規(guī)范。

1.決算草案編制不完整。一是市財政局及2個縣區(qū)財政局非稅收入未及時繳庫，造成少計財政收入2.1億元。二是市本級2021年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金投資收益未及時入賬，涉及1769萬元。三是2022年市財政局漏記“政府對外股權投資”302.5萬元。

2.決算賬表不符。1個縣區(qū)2021年政府性基金決算報表比總預算會計賬少計結余392.4萬元。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

重點審計了部門落實中央八項規(guī)定精神及執(zhí)行財經(jīng)紀律方面，從審計情況看，部門預算管理工作還要進一步強化。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實過緊日子要求不嚴格。

1.個別縣區(qū)經(jīng)費超支。2022年1個縣區(qū)“三公”經(jīng)費支出較上年增加376萬元，同比增長23.3%，未嚴格落實省、市過緊日子部署，不降反升。

2.個別單位鋪張浪費。1家單位重復購買校園綠化帶養(yǎng)護澆灌服務，浪費資金4.8萬元；1個學校食堂改造項目重復施工，浪費資金5萬元；1家單位支出綠植花卉購置費用58.4萬元。

3個別單位過度依賴外包服務。1家單位先后12次將安全檢查、電商培訓等應由本單位實施的工作外包給第三方，形成不必要支出68.4萬元。

（二）執(zhí)行財經(jīng)紀律意識不強。

1.個別單位公款私存。2家單位存在公款私存現(xiàn)象，涉及金額97.6萬元。

2.執(zhí)行“三重一大”制度不嚴格。1家單位未制定“三重一大”制度；2家單位未按規(guī)定將部門預決算納入局黨組決策范圍；2家單位有6筆大額支出未經(jīng)集體研究，涉及金額34.9萬元；1戶國有企業(yè)重大采購項目程序倒置。

3.違規(guī)發(fā)放津補貼。一是違規(guī)報銷個人費用。2021年1家單位違規(guī)報銷1名工作人員在職研究生學歷教育培訓費用4萬元。二是違規(guī)發(fā)放補貼。3家單位挪用專項資金發(fā)放單位人員補助或績效獎勵，涉及23.6萬元；3家單位無依據(jù)發(fā)放人員補助17.8萬元。三是個別單位職工“吃空餉”。1家單位1名職工長期請病假未上班，違規(guī)多領取工資及津貼3.5萬元。

4.提前支付合同款。1家單位提前支付監(jiān)管服務合同款380萬元；1家單位未經(jīng)驗收即支付物業(yè)服務費42.1萬元。

（三）公務用車管理制度落實不力。

1.違規(guī)配備車輛。1戶國有企業(yè)違規(guī)要求施工單位提供越野車2臺供公司使用；1家單位未經(jīng)批準采購檢驗車1臺，價格29.9萬元。

2.個別單位公務用車未定點維修。2家單位公務用車未按要求定點維修，涉及金額24.7萬元。

3.部分單位違規(guī)租車。4家單位公務活動未經(jīng)審批自行安排車輛，涉及租車費用42.3萬元；1家單位提前支付租車費，涉及3.1萬元。

（四）項目績效管理工作有待規(guī)范。

一是項目預算未全面納入績效管理。10家預算單位122個預算項目未按規(guī)定開展績效評價。二是部分績效指標編制不夠完整合理。6家單位預算績效目標設置較為籠統(tǒng)，部分指標缺失，部分指標應量化未量化。三是績效運行監(jiān)管不力。中藥產(chǎn)業(yè)基地專項資金扶持的3個項目未能達到約定投資目標，主管部門未及時督促企業(yè)改進。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

對安心托幼、老年助餐、優(yōu)化營商環(huán)境和義務教育等4個項目進行了審計，重點關注資金使用及政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）“安心托幼行動”政策落實方面。

1.未制定托幼服務收費標準。截至審計日，相關部門未按要求制定非營利性民辦幼兒園延時服務收費標準和非營利性民辦托育服務機構收費標準。

2.部分托育機構違規(guī)跨學期預收托育服務費。2家托育機構違規(guī)跨學期預收托育服務費，一次性收取超過6個月托育服務費。

3.公辦托育機構收費標準不合理。相關部門未按要求及時調(diào)整公辦托育機構收費標準，導致現(xiàn)行的公辦托育機構收費標準高于安徽省普惠托育服務機構認定標準上限275元/月/生。

（二）“老年助餐服務行動”政策落實方面。

1.部分老年助餐機構選址布局不合理。2個縣區(qū)有13家老年助餐服務機構選址布局不合理，存在兩個助餐點設置相距不足100米的問題。

2.部分老年助餐機構未按規(guī)范化、標準化要求建設運營。全市有21家助餐機構助餐服務不規(guī)范，存在未嚴格落實“六公示”制度、未按規(guī)定每周更新食譜等問題。

3.部分老年助餐服務機構運營狀況不佳。2個縣區(qū)有16家老年助餐服務機構停止或暫停運營。

（三）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。

1.保證金管理不規(guī)范。1家單位超標準留取質(zhì)保金4.3萬元；2戶國有企業(yè)應退未退保證金125.3萬元。

2.拖欠民營企業(yè)賬款。2戶國有企業(yè)拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款363.9萬元。

3.違規(guī)設置排他性條款。4個政府采購項目和7宗國有土地出讓違規(guī)設置排他性條件，排斥潛在投標人。

4.滯留穩(wěn)就業(yè)專項資金。2022年，4家勞務派遣公司滯留應與用工單位分享的失業(yè)保險穩(wěn)崗返還金133萬元，截至審計日已滯留7個月。

（四）義務教育經(jīng)費審計情況。

1.落實“兩免一補”政策不到位。1家單位未按規(guī)定減免2552名學生學雜費、未提供免費教科書，涉及金額101.8萬元。

2.虛報冒領公用經(jīng)費。1所學校虛報學生人數(shù)1427人，多獲取生均公用經(jīng)費96.3萬元。

四、專項審計調(diào)查情況

審計了醫(yī)療保險基金管理、“十三五”社會服務兜底工程等4項專項資金，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）醫(yī)療保險基金審計情況。

1.醫(yī)保風險基金預留不到位。2022年市財政少預留城鄉(xiāng)居民醫(yī)保風險基金1.8億元。

2.未提取職工醫(yī)療保險市級風險調(diào)劑金。2022年市財政未按要求提取職工醫(yī)療保險市級風險調(diào)劑金2.4億元。

3.醫(yī)療政策執(zhí)行不嚴格。52家醫(yī)療機構超標準收取醫(yī)療費，涉及21.3萬元；133家醫(yī)療機構多收費或重復收費，涉及31.5萬元；22家醫(yī)療機構未根據(jù)病人情況及時調(diào)整護理等級，涉及醫(yī)?；?font face="Times New Roman">16.5萬元。

（二）“十三五”社會服務兜底工程審計情況。

1.兜底項目進展緩慢。1個縣區(qū)的兒童福利院、光榮院等2個兜底項目計劃于2020年建成，截至2022年底上述項目仍未竣工投入使用。

2.配套服務未落實導致項目閑置。1個縣區(qū)1個社區(qū)日間照料中心總投資200萬元，因未落實運營方，建成后閑置超過1年未投入使用。

3.個別兜底工程項目被挪作他用。1個縣區(qū)的未成年人保護中心總投資650萬元，建成后交付該縣區(qū)中醫(yī)院使用。

（三）農(nóng)業(yè)專項資金調(diào)查情況。

1.農(nóng)業(yè)專項資金未及時撥付。截至審計日，1個縣區(qū)未撥付2022年度耕地輪作補貼等資金，涉及金額1413萬元；1個縣區(qū)大豆玉米復合種植補貼滯撥時間長達5個月，涉及資金443.8萬元。

2.高標準農(nóng)田專項審計調(diào)查情況。一是配套資金不到位。1個縣區(qū)2020年高標準農(nóng)田建設項目縣級資金應配套未配套，涉及金額1422萬元。二是違規(guī)變更部分項目建設內(nèi)容。2個縣區(qū)2個高標準農(nóng)田建設項目建設內(nèi)容發(fā)生變更，未按規(guī)定上報市級農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門批準。三是后期管護不到位。1個縣區(qū)3個項目存在噴灌設施損壞、閑置等問題。

（四）住房公積金管理審計調(diào)查情況。

1家單位未嚴格審核，導致全市39人有2個以上公積金賬戶，其中3人重復繳存公積金8.8萬元；5名已死亡人員多繳存公積金3.1萬元。

五、國有企業(yè)審計情況

對3家市屬國有企業(yè)和部分縣屬國有企業(yè)經(jīng)營管理情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）決策管控不當。

1.超范圍提供擔保。1戶國有企業(yè)違規(guī)為房地產(chǎn)公司提供擔保貸款3000萬元，代償余額935.5萬元。

2.盡職調(diào)查不充分，形成代償。1戶國有企業(yè)為已喪失還款來源的企業(yè)提供擔保，造成代償963.8萬元；1戶國有企業(yè)以未經(jīng)鑒定的“古玩”為抵押物，形成代償1642.6萬元。

（二）發(fā)展質(zhì)量不高。

1戶國有企業(yè)團2021年部分財務指標績效評價值較差，資產(chǎn)質(zhì)量不高、債務風險較高、經(jīng)營增長情況較差。所屬11家經(jīng)營性子公司，2021年度有6家子公司合計虧損822萬元。

六、工程建設領域相關審計情況

重點審計了2022年度三清大道（東繞城快速）PPP項目、S309改擴建、古泉路等19條道路雨污分流改造工程及個別部門和企業(yè)政府投資項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）工程招投標方面。一是應公開招標未公開招標。S309高速入口綠化項目達到公開招標金額未公開招標，合計價款799.6萬元。二是應集中采購未集中采購。1個縣區(qū)有3個老舊小區(qū)改造設計項目，合同金額均達到集中采購標準，違規(guī)自行采購。三是建設單位違規(guī)發(fā)包。1個市級醫(yī)院二期項目發(fā)包給不具有資質(zhì)的施工單位，造成項目中止。

（二）基本建設程序方面。1個縣區(qū)老舊小區(qū)改造等14個項目未辦理相關手續(xù)就開工建設。S309一級公路改擴建等13個項目未及時編報竣工財務決算。亳蒙高速公路一期工程等3個項目違規(guī)變更項目人員，應收未收違約金51萬元。28個政府投資項目未按期完工。

（三）工程質(zhì)量管理方面。一是個別工程“偷工減料”。古泉路等19條道路雨污分流改造工程有些路段基層空洞，面層懸空；有些路段路面厚度、混凝土強度低于設計要求。二是個別工程虛假驗收。1個縣區(qū)有2個老舊小區(qū)改造項目未完工即出具竣工驗收報告；古泉路等19條道路雨污分流改造工程部分標段閉水試驗結果造假。三是個別工程應建未建。1個縣區(qū)有4個老舊小區(qū)改造工程，少建造雨水檢查井38座。四是個別工程存在安全隱患。1家單位后勤服務樓出現(xiàn)多處裂縫，地下車庫隆起1米多，存在安全隱患。

七、國有資產(chǎn)審計情況

重點關注了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分單位資產(chǎn)賬實不符。一是漏記固定資產(chǎn)。5家單位漏記固定資產(chǎn)，涉及651.9萬元。二是產(chǎn)權登記不及時。3家單位房產(chǎn)未按規(guī)定辦理產(chǎn)權登記手續(xù)，涉及建筑面積11.6萬平方米。

（二）部分資產(chǎn)低效閑置。2家單位房屋閑置，涉及建筑面積6241.5平方米。1戶國有企業(yè)租用并精裝修辦公用房自2019年租用后閑置至今，涉及面積966.6平方米，金額204.5萬元，其中裝修費177.1萬元；2戶國有企業(yè)信息系統(tǒng)閑置未用，涉及金額316萬元。

（三）資產(chǎn)處置不規(guī)范。1所市屬學校未經(jīng)審批拍賣處置4輛公務用車，涉及資產(chǎn)原值105.5萬元。2家單位管理的216件已辦結案件涉案物品未及時處理，上述物品所涉案件最長已辦結18年。

八、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境審計情況

對縣區(qū)自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）濕地保護率年度目標任務未完成。2021年市政府下達濕地保護率任務，1個縣區(qū)實際完成17.3%，未完成年度51%的目標任務。

（二）部分基本農(nóng)田劃定質(zhì)量不高。審計抽查發(fā)現(xiàn)，1個縣區(qū)將林地、坑塘水面等不符合條件的地塊劃入基本農(nóng)田范圍內(nèi)，涉及295.6畝。

（三）生態(tài)環(huán)境保護不到位。1個縣區(qū)有27家工商經(jīng)營戶無證取水，6家企業(yè)未取得排污許可證排污。

（四）部分土地閑置。1個縣區(qū)有17宗建設用地供地后滿一年未動工開發(fā)，處于閑置狀態(tài)，涉及面積781.8畝。

九、重大違紀違法問題線索

2022年以來，市審計局共發(fā)現(xiàn)并移送違紀違法問題線索23件，其中移送紀委16件，移送主管部門7件。

十、審計建議

（一）強化財政政策調(diào)控，推動高質(zhì)量發(fā)展。進一步落實積極財政政策，用好用足財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等各項優(yōu)惠政策，精準助企紓困，創(chuàng)新培育發(fā)展新動力。進一步加強民生資金和項目管理，加大財力保障力度，充分發(fā)揮財政資金在保就業(yè)、保民生、保運轉等方面的作用，推動社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。進一步深化國有企業(yè)改革，加強國有資本經(jīng)營預算管理，強化各類風險管控，集聚優(yōu)勢資源，促進企業(yè)做大做強。

（二）加強預算執(zhí)行管理，強化預算約束意識。科學編制財政預算，提高預算編制的科學性、完整性。深化預算管理改革，推進零基預算管理改革，全力兜牢“三保”底線，將“過緊日子”要求貫穿預算管理全過程，繼續(xù)壓減非必要非剛性支出，精準安排預算資金。強化預算執(zhí)行全過程管理和監(jiān)督，完善資金分配制度，規(guī)范財政收支行為。

（三）防范化解風險，嚴肅財經(jīng)紀律。嚴格落實中央、省關于防范化解政府債務風險的決策部署，研究部署防范化解政府性債務風險當前重點工作。及時掌握債務增減變化情況，及早發(fā)現(xiàn)債務風險。強化預算績效管理，按照事前有評審、編制有目標、執(zhí)行有監(jiān)控、事后有評價的全過程預算績效管理要求，建立健全考核監(jiān)督機制，強化評價結果運用，提升財政資金使用效益。

（四）加強審計整改工作，建立健全長效機制。各地各部門要進一步落實審計整改的主體責任，按照“治已病、防未病”的要求，推動審計整改更好地落到實處。強化審計成果運用，督促各單位把推動整改與完善制度結合起來，加強源頭治理，切實提高治理效能。