亳州市第十一幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

2024年1月1日

為進(jìn)一步規(guī)范我園經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范幼兒園收支行為，加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步提高幼兒園財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化。明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批手續(xù)和報(bào)賬程序，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)厲行節(jié)約規(guī)定，控制單位辦公成本，強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持厲行節(jié)約原則，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，落實(shí)過“緊日子”思想，發(fā)揮資金的最大效益，提高我園辦事效率和資金使用效益，結(jié)合我園的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、管理范圍

亳州市第十一幼兒園的財(cái)務(wù)收支管理、培訓(xùn)管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制管理、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，財(cái)務(wù)公開、收支行為的規(guī)范化、量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金的使用效益，制止奢侈浪費(fèi)，提高資金的使用效益等。

二、管理模式

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國政府采購法》《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》《政府會計(jì)制度》和亳州市財(cái)政局、亳州市教育局和亳州市教育局高新區(qū)教育分局有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的要求，結(jié)合我園的實(shí)際情況，我園財(cái)務(wù)管理實(shí)行“園長”負(fù)責(zé)制，一切財(cái)務(wù)活動，由園長統(tǒng)一管理，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，后勤具辦，財(cái)務(wù)監(jiān)督審核并進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、收入管理

我園的各項(xiàng)收入全部上繳市財(cái)政非稅收入專戶管理或往來資金的專用賬戶，由市非稅局統(tǒng)一管理，所有支出全部由分局教育經(jīng)費(fèi)核算中心（以下簡稱“核算中心”）監(jiān)督審核，我單位通過財(cái)政管理一體化支付平臺辦理，實(shí)行“收支兩條線”管理。嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”、“小金庫”，嚴(yán)禁公款私存。

我園各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行公示制度，所收費(fèi)用應(yīng)符合上級收費(fèi)文件和經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)提供收入憑證，及時(shí)上繳到市財(cái)政局非稅收入專戶或往來資金的專用賬戶。

四、支出管理

（一）根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《安徽省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和亳州市財(cái)政局、亳州市教育局和亳州市教育局高新區(qū)教育分局有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，實(shí)行“先有預(yù)算，后有支出，不得無預(yù)算、超預(yù)算安排支出”，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。各項(xiàng)資金必須按時(shí)序進(jìn)度、定額標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算用途規(guī)范使用，任何個(gè)人都不得任意突破預(yù)算指標(biāo)或改變資金用途。一切支出款項(xiàng)審批實(shí)行分級負(fù)責(zé)制和會審制，嚴(yán)管支付程序，所有支出必須提前申報(bào)用款計(jì)劃。

（二）各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。在辦理有關(guān)支出業(yè)務(wù)時(shí)，必須以實(shí)際發(fā)生額列支，不得弄虛作假、虛列虛報(bào)；各種費(fèi)用的支出應(yīng)取得合法、真實(shí)的原始憑證，嚴(yán)禁白條支出；每筆會計(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，必須有相關(guān)職能部門或崗位人員的經(jīng)辦、驗(yàn)收、證明、審核、審批等環(huán)節(jié)。對雖經(jīng)批準(zhǔn)但違反財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，否則，將追究財(cái)務(wù)人員的連帶責(zé)任。

（三）符合政府采購條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購，并編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和政府采購有關(guān)制度規(guī)定，對于達(dá)到政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購（按照每年度的新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），不得化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

（四）我園應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，制定本單位經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度，細(xì)化支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，明確管理責(zé)任，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

（五）報(bào)銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫必須相符，發(fā)票必須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、審核人、民主理財(cái)小組、園領(lǐng)導(dǎo)簽字。

五、出差管理

根據(jù)《亳州市財(cái)政局關(guān)于貫徹落實(shí)政府過緊日子要求進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)政支出管理的通知》（亳財(cái)政[2020]184號）文件精神，規(guī)范公務(wù)出差行為，嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定開支差旅費(fèi)。要嚴(yán)格控制人員出差，因公確需出差辦事、參加學(xué)習(xí)和考察的人員要經(jīng)園長批準(zhǔn)、亳州市教育局高新區(qū)教育分局相關(guān)科室負(fù)責(zé)人審批。嚴(yán)禁公款旅游。工作人員因公出差，須憑分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《亳州市教育系統(tǒng)公務(wù)出差呈批單》，并附有關(guān)科室和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知、文件等資料，按規(guī)定實(shí)施報(bào)賬。

六、培訓(xùn)管理

教師培訓(xùn)費(fèi)要按照不低于公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師培訓(xùn)計(jì)劃，參加培訓(xùn)所需的培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)、住宿費(fèi)以及大型培訓(xùn)講座等費(fèi)用的開支。

本級以外培訓(xùn)要報(bào)教育主管部門備案，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的培訓(xùn)。

財(cái)務(wù)要對培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格審核，對未經(jīng)批準(zhǔn)或借培訓(xùn)之名進(jìn)行旅游等開支的任何費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。

七、預(yù)算管理

（一）預(yù)算管理遵循“綜合預(yù)算、依法保障、經(jīng)費(fèi)單列、績效考評”的原則，預(yù)算單位的全部收入和支出都納入部門預(yù)算管理。

（二）我園預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，正確處理好需要和可能的關(guān)系，不得編制赤字預(yù)算。

（三）我園要按照統(tǒng)籌兼顧的原則安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，既要保證開展日常教育教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當(dāng)安排保證學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費(fèi)的開支。一般應(yīng)按下列順序安排：

1．水電、郵電、印刷、交通差旅等維持學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的費(fèi)用；

2．開展教學(xué)業(yè)務(wù)和管理活動；

3．房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維護(hù)；

4．對教師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和組織學(xué)生體檢；

5．開展實(shí)踐實(shí)習(xí)和文體活動。

八、資產(chǎn)管理

規(guī)范固定資產(chǎn)購置登記程序，固定資產(chǎn)購置后，均由后勤部進(jìn)行登記、驗(yàn)收、發(fā)放管理，并建立固定資產(chǎn)臺賬，每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查工作，對盤盈、盤虧、報(bào)廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細(xì)說明原因，根據(jù)《市直教育系統(tǒng)國有資產(chǎn)處置暫行辦法的通知》（教計(jì)[2018]108號）規(guī)定，按程序辦理處置手續(xù)。

九、內(nèi)部控制管理

（一）崗位分離。會計(jì)、審核、保管崗位實(shí)行分離，不得互兼，各自按崗位職責(zé)依法進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督。

（二）實(shí)行賬、物分離。財(cái)產(chǎn)物資的增減以及支出、入庫手續(xù)由保管人員負(fù)責(zé)辦理，及時(shí)填制出、入庫單，并登記保管賬，每季末與財(cái)務(wù)人員核對相符，每年定期和不定期盤點(diǎn)兩次，做到賬賬、賬物相符。

（三）會計(jì)管理財(cái)務(wù)專用章，嚴(yán)禁將印章交給他人保管，遇休假等特殊情況要辦理交章手續(xù)。

（四） 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序必須由兩人及兩人以上人員辦理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

十、財(cái)務(wù)人員管理

財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，貫徹執(zhí)行會計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。認(rèn)真進(jìn)行記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告當(dāng)月收支情況，定期做好財(cái)務(wù)公開工作，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長做好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支。認(rèn)真做好往來賬目登記，堅(jiān)守原則，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)€，做到手勤、腳勤。做好開學(xué)前的準(zhǔn)備工作，對各班的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng)，及時(shí)供應(yīng)所需物品，對園里的物品，做到有專人管理，做到有數(shù)有賬，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。妥善保管各種財(cái)務(wù)資料，定期整理會計(jì)檔案，年終做好歸檔工作。自覺接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。

十一、執(zhí)行時(shí)間

本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

十二、附則

本文件由亳州市第十一幼兒園負(fù)責(zé)解釋，如果以上內(nèi)容與上級規(guī)定相抵觸，以上級文件為準(zhǔn)。

亳州市第十一幼兒園

2024年1月1日

 編輯|段盼盼
審校|祝若珍
復(fù)核|王文英