亳州市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

 

——2022年8月25日在亳州市第五屆人民代表大會

常務(wù)委員會第六次會議上

市審計局局長  王玉紅

 

市人民代表大會常務(wù)委員會：

我受市政府委托，報告2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

去年以來，全市各級審計機(jī)關(guān)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和指示批示精神，全面落實市委、市政府和省審計廳工作要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、重大戰(zhàn)略和決策部署落實等方面加強審計監(jiān)督。根據(jù)審計法律法規(guī)，按照市委審計委員會第四次會議提出的“四個堅持”目標(biāo)任務(wù)，市審計局對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，組織開展了重大政策措施落實、防范化解重大風(fēng)險、優(yōu)化營商環(huán)境、糧食購銷領(lǐng)域?qū)ｍ椪{(diào)查、重點民生項目和國有企業(yè)國有資產(chǎn)等審計。審計結(jié)果表明，2021年，全市各級各部門認(rèn)真落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，各項工作呈現(xiàn)新進(jìn)展、取得新突破，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

——政策落實持續(xù)加力。全市安排專項資金17.9億元，支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。加強債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警，有序化解存量隱性債務(wù)。全市組織申報2021年四批新增專項債券項目39個，爭取專項債資金111.3億元，其中市本級32.3億元。強化污染防治保障，落實生態(tài)環(huán)境保護(hù)項目資金3.3億元，支持農(nóng)村環(huán)境整治、大氣污染防治、水污染防治等。落實常態(tài)化疫情防控要求，全市疫情防控支出3.3億元。

——民生支出有效保障。兜牢“三保”底線，支出安排優(yōu)先保工資、保運轉(zhuǎn)、?；?/span>本民生。2021年，全市財政支出完成377.4億元，其中民生支出321.1億元，占財政總支出的85.1%。支持教育科技事業(yè)發(fā)展，安排中心城區(qū)公辦中小學(xué)校及幼兒園建設(shè)資金3.7億元、市級科技發(fā)展資金0.5億元。支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，安排資金8.7億元，用于城區(qū)雨污分流改造、城區(qū)道路建設(shè)及供水管網(wǎng)改造等項目建設(shè)。推進(jìn)惠農(nóng)補貼“存折換卡”，全市通過“一卡通”打卡發(fā)放各類惠農(nóng)補貼資金26項、補貼資金34.4億元，惠及農(nóng)戶123.9萬戶，戶均受益2780元。

——預(yù)算管理不斷深化。全面推進(jìn)預(yù)算信息公開，按時完成2021年度預(yù)算和2020年度決算公開，部門預(yù)算公開范圍擴(kuò)大至所屬二級預(yù)算單位。落實稅收征管改革要求，完成國有土地使用權(quán)出讓收入等10項非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)。完成自然資源、生態(tài)環(huán)境、公共文化、國防領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。

——審計整改成效顯著。積極貫徹落實《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》，創(chuàng)新審計整改工作方式，規(guī)范整改工作流程，嚴(yán)格整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，深化整改結(jié)果運用，實行“三書三單三函”工作機(jī)制。對上年度審計工作報告指出的8個方面65個問題，市審計局督促相關(guān)單位認(rèn)真落實主體責(zé)任，按照問題清單逐項落實整改，已完成整改63項，2個問題正在積極整改。

一、本級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

審計了市本級預(yù)算執(zhí)行和市本級決算草案編制情況。2021年，市本級一般公共預(yù)算收入和各類轉(zhuǎn)移支付收入合計125.3億元，一般公共預(yù)算支出和各類轉(zhuǎn)移支付支出合計120.6億元；政府性基金收入92.5億元，支出92.1億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入9632萬元，支出9540萬元；社會保險基金預(yù)算收入61.1億元，支出13.1億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制方面。

1.預(yù)備費設(shè)置不合規(guī)。2021年市本級預(yù)算安排預(yù)備費0.7億元，未達(dá)到應(yīng)占一般公共預(yù)算支出1%的最低要求，少安排0.4億元。

2.預(yù)算編制不完整。12家市屬國有企業(yè)未按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。

3.預(yù)算編制不規(guī)范。一是資金安排不細(xì)化。預(yù)算安排“五位一體”專項資金1000萬元，未明確具體項目，未落實到具體單位。二是重復(fù)安排資金。2021年，預(yù)算分別安排2家單位同一項目資金1224萬元、1000萬元。三是資金安排過大。預(yù)算編報國有企業(yè)注資2.4億元，僅使用200萬元。

（二）預(yù)算收入管理方面。

1.非稅收入未及時上繳國庫。2019年7月，收到城區(qū)排水設(shè)施PPP項目經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，其中5.5億元2021年9月才解繳入庫。

2.政府性基金預(yù)算收入未完成。2021年度市本級政府性基金收入實現(xiàn)57億元，僅完成年初批復(fù)預(yù)算的67.4%。

3.財政收入質(zhì)量不夠高。2021年，市本級稅收收入18.5億元，占一般公共預(yù)算收入的67.3%，低于全省68.3%的平均水平。稅收占比偏低，財政收入結(jié)構(gòu)亟待調(diào)整。

（三）預(yù)算支出方面。

1.預(yù)算支出統(tǒng)籌不夠。一是支出安排不合理。2019年、2020年連續(xù)兩年安排市中心城區(qū)新建社會辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)補貼資金1300萬元，均未支出，在申報企業(yè)已不符合獎補條件的情況下，2021年仍在預(yù)算中安排補貼資金1300萬元。二是支出安排與實際脫節(jié)。未充分考慮亳藥花海大世界規(guī)模種植土地流轉(zhuǎn)補貼支出實際情況，按照上年預(yù)算規(guī)模，安排該項目資金5000萬元，造成結(jié)余2092.9萬元。三是項目資金統(tǒng)籌不夠。城市園林綠化建設(shè)和維護(hù)項目預(yù)算安排4727.6萬元，年中形成結(jié)余1223萬元，未及時統(tǒng)籌使用。

2.部分專項存在“錢等項目”問題。因項目謀劃滯后，資金下達(dá)后未使用，截至2021年底，5個單位8個項目結(jié)余8676.3萬元。

3.資金分配程序不合規(guī)。2021年市級農(nóng)村公益事業(yè)財政獎補項目資金400萬元，未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，直接分配到縣區(qū)，制度執(zhí)行不嚴(yán)格。

（四）決算草案編報方面。

1.決算草案不真實。2021年底市本級非稅收入余額8.3億元應(yīng)繳未繳國庫，導(dǎo)致決算草案不真實。

2.決算草案編制不完整。市級2020年、2021年項目支出績效評價結(jié)果未在政府決算草案中反映。

（五）財政基礎(chǔ)性工作方面。

1.績效評價結(jié)果未公開。2021年，市財政局未按規(guī)定將重點項目績效評價結(jié)果向社會公開。

2.績效目標(biāo)設(shè)置不規(guī)范。部分市直部門預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定過于籠統(tǒng)，針對性不強，關(guān)鍵指標(biāo)應(yīng)量化未量化，采用定性表述，設(shè)定為“支出合規(guī)”“明顯改善”“顯著提高”等模糊概念。

3.績效自評不真實。1個工程項目超工期達(dá)800余天，建設(shè)單位仍自評為按期完成，該項目建設(shè)期間因環(huán)保措施落實不到位被多次處罰，建設(shè)單位仍自評為完成生態(tài)效益指標(biāo)；1家單位5篇分析報告任務(wù)實際僅完成2篇，績效目標(biāo)未完成，自評故意漏項，財政績效管理跟進(jìn)督促不到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對7個市直部門2021年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計。從審計情況看，部門預(yù)算管理工作還要進(jìn)一步強化。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實過“緊日子”要求方面。

1.過度設(shè)計。1個工程項目過度設(shè)計，房屋里外都進(jìn)行防水層施工，造成多投入資金140.7萬元。

2.資產(chǎn)閑置。1家單位連續(xù)兩年為單位職工配置平板電腦，造成56臺平板電腦閑置未用，涉及金額8.9萬元。

3.非必要支出過大。2019年至2021年，1家單位支付無剛性需求的綠植花卉租賃費等費用，涉及金額10.7萬元。

（二）部門預(yù)算收入方面。

1.部分單位預(yù)算編制不規(guī)范。3家單位未將以前年度結(jié)余納入部門年初預(yù)算，涉及資金177.9萬元。

2.違約保證金上繳不及時。2019年至2020年，1家單位沒收的部分投標(biāo)保證金未及時上繳財政，涉及資金57.2萬元。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行方面。

1.提前支付合同款。2家單位未通過驗收即支付合同款41.4萬元；1家單位超進(jìn)度支付合同款364.9萬元。

2.挪用項目經(jīng)費。2家單位挪用項目資金54.4萬元，用于支付職工福利費、招待費和未休年休假補貼等費用。

3.個人所得稅扣繳不到位。2019年至2021年，1家單位發(fā)放勞務(wù)報酬，少代扣代繳個人所得稅18.8萬元。

（四）部門決算方面。

1.部門決算管理工作薄弱。2家單位未編報2020年度本部門決算草案。

2.決算批復(fù)程序不規(guī)范。1家單位未批復(fù)所屬二級單位2020年度決算。

三、防范化解重大風(fēng)險審計情況

貫徹落實上級防范化解重大風(fēng)險決策部署，重點關(guān)注了政府專項債券、國有企業(yè)投資和金融風(fēng)險防控等方面情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政府專項債券項目推進(jìn)不力。

1.新增專項債券資金支出進(jìn)度慢。2021年市本級發(fā)行12個新增專項債券項目，總金額32.3億元，截至2022年6月底，支出進(jìn)度55%。其中6個項目支出進(jìn)度低于50%，涉及金額17.3億元。

2.以前年度專項債券項目未按期完工。2個專項債券項目分別計劃于2021年6月、2021年12月前竣工，截至審計日，上述2個項目均未竣工。

（二）對外投資管理不規(guī)范。

1.違規(guī)使用借款從事股本權(quán)益性投資。2020年7月，1家縣屬國有企業(yè)違規(guī)將4180萬元借款轉(zhuǎn)入2家公司用作股本權(quán)益性投資。

2.違規(guī)向非融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資。2家政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)向非融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資5000萬元，截至審計日仍未退出。

（三）風(fēng)險防控不嚴(yán)格。

1.違規(guī)向國有企業(yè)注入公益性資產(chǎn)。2020年12月，1個縣區(qū)違規(guī)向國有企業(yè)注入縣城規(guī)劃區(qū)供水管網(wǎng)等公益性資產(chǎn)。

2.貸款資金閑置。1家縣屬國有企業(yè)2.4億元貸款資金閑置長達(dá)19個月，導(dǎo)致多付利息2039.7萬元。

3.金融風(fēng)險隱患排查不到位。2020年9月，系統(tǒng)提示高風(fēng)險預(yù)警企業(yè)12家，市地方金融監(jiān)管局未對其中4家企業(yè)采取風(fēng)險化解措施。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）就業(yè)優(yōu)先政策落實方面。

1.違規(guī)發(fā)放失業(yè)保險金。2個縣區(qū)向33名在職人員發(fā)放失業(yè)保險金11.9萬元。

2.虛報套取培訓(xùn)補貼。1個縣區(qū)有12家企業(yè)虛報套取崗前技能培訓(xùn)補貼、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼7.9萬元。

3.違規(guī)發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款。1個縣區(qū)向16名財政供養(yǎng)人員發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款和貼息158.9萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興政策落實方面。

2021年全市共安排鄉(xiāng)村振興補助資金17.9億元，從審計情況看，各縣區(qū)強化政策落實，加大資金投入，積極推進(jìn)各項任務(wù)，未發(fā)現(xiàn)規(guī)模性返貧風(fēng)險。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)項目未如期完成。1個縣區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)建設(shè)項目超期2年以上未完成，涉及資金1000萬元。

2.光伏扶貧電站未及時確權(quán)。1個縣區(qū)448座村級光伏扶貧電站未按規(guī)定確權(quán)至相關(guān)村集體及縣政府，截至審計日，相關(guān)資產(chǎn)仍在縣屬國有企業(yè)名下。

3.旅游廁所建成后閑置。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)旅游廁所已于2021年10月前竣工驗收，截至審計日未對外開放，涉及資金48萬元。

（三）助企紓困資金管理使用方面。

重點審計了中央財政服務(wù)業(yè)發(fā)展專項等7項資金，涉及金額2.3億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資金撥付不及時。1個縣區(qū)未及時將現(xiàn)代醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目資金100萬元撥付至相關(guān)企業(yè)，時間間隔長達(dá)7個月。  

2.二次分配不到位。2021年，1個部門收到創(chuàng)新型省份建設(shè)資金150萬元，截至審計日未分配。

3.重復(fù)享受獎補資金。1家企業(yè)同一項目多頭申報，分別獲得制造強省建設(shè)政策資金52萬元、省制造業(yè)融資財政貼息資金537萬元。

（四）直達(dá)資金管理使用方面。

對上級轉(zhuǎn)移支付資金和直達(dá)資金等重大政策措施落實情況進(jìn)行了審計，共抽查了73個單位，涉及資金14.97億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.以撥代支。2021年，部分直達(dá)資金撥到2家單位實有資金賬戶，未形成實際支出，涉及基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金19萬元、醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補助資金437.5萬元，共計456.5萬元。

2.擴(kuò)大資金開支范圍。2021年，3所學(xué)校擅自擴(kuò)大城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費支出范圍，違規(guī)將資金用于支付新校區(qū)建設(shè)項目、職工體檢、購買教師健身活動器材等支出，涉及資金111.8萬元。

3.資金支付率低。1個縣區(qū)收到2021年校舍維修改造資金2515萬元，截至審計日，支付率27.2%；1個縣區(qū)和1個市直部門收到2021年基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金312.9萬元，截至審計日未使用。

4.支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。1個縣區(qū)直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，錯記支出12.9萬元。

五、優(yōu)化營商環(huán)境專項審計調(diào)查情況

對全市開展了優(yōu)化營商環(huán)境專項審計調(diào)查，共抽查了9個市直單位，79個縣直單位，76家企業(yè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實“放管服”改革不到位。

1.“四送一服”工作弄虛作假。1個縣區(qū)3家單位以包保企業(yè)名義，在“四送一服”雙千工程綜合服務(wù)平臺虛假反映已線下解決的問題。

2.違規(guī)征收應(yīng)免收的行政事業(yè)性收費。1個縣區(qū)向76家小微企業(yè)收取應(yīng)免收的不動產(chǎn)登記費用6萬元。

3.違規(guī)向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由財政承擔(dān)的費用。1個縣區(qū)將應(yīng)由財政承擔(dān)的水土保持方案專家評審費轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān)，涉及35個項目，資金13.4萬元。

（二）政務(wù)服務(wù)還需進(jìn)一步優(yōu)化。

1.一次性告知制度執(zhí)行不到位。2021年至2022年6月，全市政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上辦理事項駁回辦件8萬余件，有1萬余件無理由駁回或駁回意見含糊，具辦人員未能明確告知事項辦理不成功原因或缺少的具體資料。

2.部分“網(wǎng)上辦”事項還要現(xiàn)場辦。2個縣區(qū)4個全程網(wǎng)辦事項在網(wǎng)上辦理時，仍要求辦件人將相關(guān)資料送至窗口。

3.部分事項辦理仍需“多頭跑”。1個縣區(qū)不動產(chǎn)登記和辦稅需往返多個地點，未實現(xiàn)“一門辦理”。

（三）金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效有待提升。

1.“政采貸”業(yè)務(wù)覆蓋面窄。2021年，全市僅1個縣區(qū)辦理了“政采貸”業(yè)務(wù)，共放貸19筆，放貸金額8188萬元。

2.“農(nóng)信擔(dān)”年化平均貸款利率偏高。2021年，1家政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)共辦理“農(nóng)信擔(dān)”貸款1686筆，綜合年化平均貸款利率為6.2%，不符合年化平均貸款利率不高于6%的要求。其中，有709筆貸款利率高于7%，最高達(dá)7.8%。

3.超范圍發(fā)放續(xù)貸過橋資金。1個縣區(qū)超范圍向個人發(fā)放續(xù)貸過橋資金42筆，涉及資金總量4143.1萬元。

六、糧食購銷領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查情況

全面貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于根治糧食購銷系統(tǒng)性腐敗重要批示精神，發(fā)揮審計在“堅決扛穩(wěn)糧食安全責(zé)任”中的積極作用，組織開展了糧食購銷領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查，審計了全市糧食主管部門及所屬的68家國有糧食企業(yè)，查出問題資金6160.8萬元，向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送問題線索28條。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）糧食“購銷存”環(huán)節(jié)管理不到位。

一是收購環(huán)節(jié)“壓級壓價”“抬級抬價”。1家糧食企業(yè)壓低等級收儲小麥926噸，賺取差價3.1萬元；1家糧食企業(yè)超過規(guī)定價格收購糧食，導(dǎo)致多支付收購價款83.1萬元。二是出庫環(huán)節(jié)少收售糧款。2家糧食企業(yè)在糧食出庫時，未按規(guī)定收取增量價款，造成資金損失209.3萬元。三是存儲環(huán)節(jié)監(jiān)管不力。8家糧食企業(yè)輪出糧食超過定額損耗4823.1噸，涉及資金1115.2萬元，其中1家糧食損耗率達(dá)13.6%。

（二）違規(guī)發(fā)放津補貼。

一是重復(fù)發(fā)放津補貼。3家糧食企業(yè)向9人重復(fù)發(fā)放津補貼24萬元。二是變相發(fā)放津補貼。2家糧食企業(yè)以勞務(wù)費或加班補助名義發(fā)放補貼15.3萬元。三是違規(guī)支付應(yīng)由個人承擔(dān)的費用。2家糧食企業(yè)違規(guī)支付應(yīng)由個人承擔(dān)的社保和個人所得稅13.9萬元。

（三）弄虛作假套取國有資金。

1家糧食企業(yè)以虛假購進(jìn)藥物、虛構(gòu)裝卸費等方式，套取資金86.15萬元。

七、重點民生資金和項目審計情況

（一）困難群眾救助補助資金審計情況。

1.向不符合條件人群發(fā)放社會兜底保障救助資金。2018年至2020年，1個縣區(qū)向19名不符合條件的人群發(fā)放社會兜底保障救助資金，涉及資金2.7萬元。

2.已死亡人員仍享受困難群眾救助待遇。2021年，向237名已死亡人員發(fā)放困難群眾救助待遇81.5萬元。

（二）公共租賃住房管理使用審計情況。

1.違規(guī)分配公租房。向94戶重復(fù)分配公租房97套；向17戶重復(fù)發(fā)放租賃補貼2.6萬元；向不符合條件家庭配租公租房2173套；未及時騰退已死亡人員租用公租房193套，最長超過7年未騰退；公租房被承租人違規(guī)用于市場經(jīng)營33套，被違規(guī)轉(zhuǎn)租92套。

2.公租房租金管理不規(guī)范。1家企業(yè)挪用公租房租金1200萬元用于工程建設(shè)等支出；2049.9萬元租金未及時上繳財政；2669戶承租人欠繳租金443萬元，其中1戶欠繳租金超過8年。

（三）畜禽養(yǎng)殖廢棄物資源化利用專項審計調(diào)查情況。

根據(jù)省審計廳統(tǒng)一安排，對渦陽縣畜禽養(yǎng)殖廢棄物資源化利用政策措施落實情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未編制相關(guān)規(guī)劃。截至審計日，渦陽縣未編制畜禽養(yǎng)殖污染防治規(guī)劃。

2.項目推進(jìn)緩慢。計劃于2021年底前完成854家規(guī)模養(yǎng)殖場升級改造和4個區(qū)域糞污集中處理中心建設(shè)，截至審計日，僅實施97家規(guī)模養(yǎng)殖場升級改造，4個區(qū)域糞污集中處理中心未建設(shè)。

3.違規(guī)發(fā)放獎補資金。審核把關(guān)不嚴(yán)，向未達(dá)到獎補條件的企業(yè)發(fā)放畜禽養(yǎng)殖廢棄物治理獎補資金45萬元。

八、國有企業(yè)審計情況

對2家市屬國有企業(yè)和部分縣屬國有企業(yè)經(jīng)營管理情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）經(jīng)營管理方面。

1.改革進(jìn)展不平衡。截至2021年底，2個縣區(qū)仍未出臺國有企業(yè)改革三年行動方案（2020—2022年）。

2.企業(yè)管理制度不健全。2個縣區(qū)未出臺國有資本經(jīng)營預(yù)算管理、國有企業(yè)對外股權(quán)投資、大額擔(dān)保風(fēng)險管理等多項企業(yè)管理制度。

3.經(jīng)營業(yè)績考核不規(guī)范。1家縣屬國有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人因重大違法違紀(jì)問題被查處，未實行“一票否決”，公司當(dāng)年度經(jīng)營業(yè)績考核仍為良好。

（二）財務(wù)管理方面。

1.少確認(rèn)收入。2019年至2020年，1家企業(yè)少確認(rèn)收入1.1億元。

2.虛列費用。2020年至2021年，1家企業(yè)通過預(yù)提費用方式虛列費用1630.4萬元。

九、國有資產(chǎn)管理審計情況

在各項審計中，重點關(guān)注了行政事業(yè)單位和國有企業(yè)資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作不扎實。

1.部分固定資產(chǎn)賬實不符。1家單位處置固定資產(chǎn)19.1萬元，未進(jìn)行賬務(wù)核銷處理；1家單位未將價值71萬元的固定資產(chǎn)登記入賬；5家單位未按規(guī)定將房屋、土地等登記入賬，涉及房屋面積20.1萬平方米，土地489.1畝；1家單位辦理固定資產(chǎn)投資項目移交時，僅進(jìn)行工程實體移交，未將財務(wù)資產(chǎn)同時移交，涉及資產(chǎn)價值5.2億元。

2.未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。1家國有企業(yè)29個項目未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及資金3.2億元。

3.部分房屋、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記。56家單位未按照規(guī)定辦理不動產(chǎn)權(quán)登記，涉及房屋面積120.5萬平方米，土地65.6畝。

（二）違規(guī)使用和處置國有資產(chǎn)。

1.個別單位資產(chǎn)被長期無償占用。1家單位面積為2652平方米的辦公樓被某民營企業(yè)無償占用長達(dá)10年之久，至今未收回。

2.個別單位資產(chǎn)監(jiān)管缺失。1家單位未經(jīng)批準(zhǔn)將價值54.4萬元的設(shè)備無償出借給民營企業(yè)。

3.資產(chǎn)未及時處置。3家單位未及時處置已報廢固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)原值201萬元。

（三）資產(chǎn)使用效益低下。

1.房屋建后閑置。1所學(xué)校新建科技樓于2018年9月建成，建筑面積7176平方米，投入資金1539.8萬元，截至審計日仍處于閑置狀態(tài)，閑置超過3年。

2.資產(chǎn)出租未收租金。1個縣區(qū)未收取標(biāo)準(zhǔn)化廠房租金2428.1萬元；1家國有企業(yè)未收取商鋪和廣告位租金183.8萬元。

十、工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)審計情況

重點審計了高鐵片區(qū)綜合管廊等項目及部分縣區(qū)和個別企業(yè)政府投資項目，移送案件線索3件，挽回?fù)p失1341.5萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政策落實方面。

重點工程建設(shè)領(lǐng)域制度缺失。2015年11月試用期滿的4個市級政府投資城建項目規(guī)范性文件未及時修訂，滯后長達(dá)6年。

（二）工程造價方面。

1.工程預(yù)算控制價超概算未經(jīng)批準(zhǔn)。1個工程項目管廊安裝工程，預(yù)算控制價超概算4940.7萬元未報原審核部門批準(zhǔn)，超51.1%。

2.多支付工程款。5個工程項目存在多報工程量、綜合單價計價錯誤和重復(fù)計算費用等問題，造成多支付工程款1113.2萬元。

（三）建設(shè)程序管理方面。

1.部分項目未批先建。7個工程項目未取得建筑工程施工許可證即開工建設(shè)。

2.個別項目違規(guī)分包。1個工程項目總承包單位未經(jīng)建設(shè)單位同意將土方工程等34個專業(yè)工程分包給其他單位。

（四）工程質(zhì)量管理方面。

1.工程設(shè)計存在漏項。1個工程項目未按照防火規(guī)范進(jìn)行設(shè)計，應(yīng)設(shè)計未設(shè)計防火卷簾門，工程存在安全隱患。

2.監(jiān)理單位人員違規(guī)執(zhí)業(yè)。2個項目監(jiān)理單位總監(jiān)同時兼任其他項目監(jiān)理工作。

3.隨意更換項目人員。6個項目建設(shè)單位未按合同約定向中標(biāo)單位追償更換43名項目人員違約金，涉及金額682.5萬元；4個項目更換29名項目人員未按規(guī)定向主管部門備案；2個項目未按資格條件更換8名項目人員。

（五）竣工決算編制方面。

1.竣工財務(wù)決算編制不規(guī)范。1個工程項目在決算編制時，未按照比例將待攤費用1903.6萬元分?jǐn)傆浫胂嚓P(guān)資產(chǎn)價值，直接計入在建工程。

2.竣工財務(wù)決算編制不及時。3家單位的55個建設(shè)項目已完工投入使用3個月以上，截至審計日，未編報竣工財務(wù)決算，涉及資金11.2億元。其中，最長超過4年。

（六）工程招標(biāo)方面。

1.虛假招標(biāo)。1個工程項目于2019年開工建設(shè)，2021年7月后補招標(biāo)手續(xù)，工程價款1.6億元。

2.應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。1個項目正式用電工程超過公開招標(biāo)限額未公開招標(biāo)，工程價款580萬元。

十二、審計建議

（一）推動政策落實。圍繞全面落實“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，建立完善政策落實長效機(jī)制，有效打通政策措施落實“最后一米”，確保上級各項重大決策部署落到實處。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)各類市場主體活力。進(jìn)一步整合優(yōu)化惠企利民政策措施，著力推進(jìn)脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接。

（二）強化財政統(tǒng)籌。加強四本預(yù)算銜接，打破支出固化格局，增強公共財政統(tǒng)籌能力。及時清理盤活各類沉淀資金、閑置資產(chǎn)。嚴(yán)格落實中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神，繼續(xù)壓減一般性支出，把政府過“緊日子”作為常態(tài)化紀(jì)律要求，對財政資金損失浪費問題追責(zé)問效。

（三）堅持底線思維。加大政府性債務(wù)化解力度，加強政府性債務(wù)實時監(jiān)測，有效遏制新增政府隱性債務(wù)。切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，落實最嚴(yán)格的耕地保護(hù)制度，有序推進(jìn)自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用，有效防范損害生態(tài)環(huán)境的風(fēng)險隱患。嚴(yán)格落實糧食安全責(zé)任制，健全長效機(jī)制，根治糧食購銷領(lǐng)域腐敗問題。

（四）壓實整改責(zé)任。各級各部門要落實整改主體責(zé)任，深入分析問題產(chǎn)生的原因，高質(zhì)量推進(jìn)審計整改見人見事、有力有效、常態(tài)長效。持續(xù)落實審計整改“三單三書三函”工作機(jī)制，以“三單”清底數(shù)，以“三書”明責(zé)任，以“三函”促整改。強化審計成果運用，加強與各類監(jiān)督的貫通協(xié)同，進(jìn)一步提升監(jiān)督合力。