為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過財務(wù)審計監(jiān)督嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

一、本制度所稱的財務(wù)內(nèi)部審計，是指人防辦（地震局）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和人防辦（地震局）內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦（地震局）經(jīng)營活動、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價工作。

二、審計機(jī)構(gòu)與審計人員

人防辦（地震局）審計機(jī)構(gòu)設(shè)在綜合科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦（局）黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負(fù)責(zé)人防辦（地震局）內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防（地震）各項規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對黨組負(fù)責(zé)并報告工作。

三、為了保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時，可臨時組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。

四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

五、審計內(nèi)容

(1)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。

(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)效益。

(3)是否執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(4)現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)核對，往來帳款是否真實(shí)，利閏是否準(zhǔn)確。

(5)會計報表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，減變動是否記錄完整。

（6）有無嚴(yán)重違返財經(jīng)紀(jì)律，侵占國有國有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫，帳外帳等情況。

六、審計時間

定期審計：一年不少于一次例行審計

不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。

七、審計工作程序

（1）根據(jù)辦（局）黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)辦（局）黨組審批后實(shí)施。

（2）提前通知被審訂部門，做好審前相相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。

（3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。

（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫審計工作報告，向辦（局）黨組匯報。